Comprendre les comptes débiteurs pour les petites entreprises

Lorsque les entreprises livrent des biens et des services immédiatement et attendent que les clients paient dans le futur, le montant de ces paiements est appelé comptes débiteurs (CD).

Cet article expliquera en détail ce que sont les comptes clients et la différence entre ceux-ci et les comptes fournisseurs.

Qu’est-ce que les comptes clients ?

Les comptes clients sont l’argent qu’une entreprise recevra d’un client pour avoir acheté un produit ou un service à crédit. La durée du crédit varie en moyenne de quelques jours à un an . Le terme « créances » signifie que l’entreprise n’a pas encore reçu le paiement mais qu’elle le recevra à l’avenir et que l’argent est considéré comme un actif dans le bilan de l’entreprise. Plus précisément, ces données sont stockées dans l’onglet « actifs courants » d’un bilan ou d’un plan comptable.

Comptes clients vs comptes fournisseurs

Comme déjà mentionné, les comptes clients sont l’actif d’une entreprise qui décrit l’argent que les clients doivent à votre entreprise. Le logiciel de comptes clients est un outil utile pour gérer cet actif.

Les comptes fournisseurs fonctionnent dans l’autre sens. C’est l’argent que votre entreprise doit et qui est décrit comme un passif dans votre bilan.

Par exemple, vous êtes propriétaire de l’entreprise A et vous avez acheté des marchandises à l’entreprise B à crédit. Pour votre entreprise, le paiement sera enregistré comme un compte à payer, et pour l’entreprise B, il s’agira d’un compte à recevoir.

Comment dois-je enregistrer les comptes à recevoir ?

Quand il s’agit d’enregistrer les ventes pour lesquelles vous n’avez pas reçu de paiement, vous devrez comprendre ce qu’est la comptabilité d’exercice.

Le mot « accrual » signifie une entrée faite dans les livres en cas de revenu ou de dépense, mais sans le transfert réel d’argent. De telles entrées sont mises dans un système comptable où sont stockés les comptes clients ou les comptes fournisseurs.

Lorsque vous vendez un article à crédit, la vente est enregistrée dans les livres en fonction du reçu. Il est possible que vous ne receviez pas l’argent liquide au moment prévu. Avec la comptabilité d’exercice, vous enregistrez une transaction, peu importe si le paiement a été effectué ou non. Ensuite, vous créez une facture qui crédite automatiquement cette vente dans le compte des ventes et débite les comptes clients.

Que faire si les clients ne paient jamais ?

Lorsqu’il est évident qu’une facture ne sera pas payée, l’enregistrement doit être radié en tant que charge pour créance douteuse.

Lorsqu’un paiement ou une créance n’est plus recouvrable parce que le client n’a pas répondu pendant une longue période ou qu’il n’est pas en mesure de payer en raison d’une faillite ou de toute autre raison, une telle créance est déterminée comme une charge de créance irrécouvrable.

Le suivi de ces dossiers est utile pour faire des estimations de la diminution de l’argent que votre entreprise recevra en raison de ce type de dettes.

Et si les clients finissent par payer ?

Si, après une longue période, vous avez fini par recevoir le paiement de votre client, vous devrez débiter le compte de caisse et créditer à nouveau les comptes clients et le clôturer.

Pourquoi vous avez besoin des comptes clients

Les comptes clients devraient être suivis par une entreprise de toute taille. Vendre des biens ou des services est formidable, mais si un client n’a pas payé une fois, vous ne voulez certainement pas traiter avec ce client à nouveau. Les clients peu fiables qui ne paient pas à temps peuvent conduire votre entreprise à l’endettement et à la faillite si vous ne faites pas attention à ce qui se passe avec vos comptes clients et si toutes vos factures sont payées.

Ratio de rotation des comptes clients

Les comptes clients sont une partie importante de l’analyse de la santé financière d’une entreprise. Les comptes débiteurs sont un moyen d’estimer la liquidité ou la capacité d’une organisation à couvrir ses obligations financières courantes sans avoir à recourir à des finances supplémentaires. 

L’analyse des comptes débiteurs est importante dans le contexte d’une meilleure compréhension du ratio de rotation des comptes débiteurs, qui estime le nombre de fois où une entreprise a rassemblé des comptes débiteurs au cours d’une période financière. Une analyse plus approfondie montrera les dates et le temps moyen dont une entreprise a besoin pour collecter les paiements sur une certaine période.

Le ratio de rotation des comptes clients est également appelé ratio d’efficacité, et il montre l’efficacité avec laquelle une entreprise gère ses actifs.

Formule du ratio de rotation des comptes clients

La formule du ratio de rotation des comptes clients est la suivante :

Où

Les ventes à crédit nettes  ; sont celles pour lesquelles l’argent est collecté plus tard (un autre jour, une semaine).

La rotation des comptes clients en jours

La rotation des comptes clients en jours aide les entreprises à comprendre combien de jours il faut pour collecter un paiement à crédit. La formule est la suivante :

Transformation des comptes clients en jours = 365 / Ratio de rotation des comptes clients

Le ratio de rotation des comptes clients est une proportion de productivité et constitue un marqueur de la performance financière et opérationnelle d’une entreprise. Une proportion élevée indique que les comptes clients qu’une entreprise perçoit sont continus et efficaces. De même, un taux de rotation élevé des comptes clients montre que l’entreprise dispose d’une excellente base de clients qui peuvent rembourser rapidement leurs crédits. Une proportion élevée peut également montrer qu’une entreprise suit un flux traditionnel comme le net-20 jours ou même le net-10 jours.

L’échéancier des comptes clients

Un échéancier est un tableau qui montre les comptes clients d’une entreprise classés par dates d’échéance. Ce calendrier peut être créé dans un logiciel de comptabilité et aide à suivre les paiements à venir des clients afin qu’un propriétaire d’entreprise sache quand et à quoi s’attendre.

Le calendrier de vieillissement a les catégories suivantes : courant (moins de 30 jours), en retard dans les 1-30, 30-60, 60-90, et plus de 90 jours.

Ces calendriers sont souvent utilisés pour voir quels clients ont besoin de rappels de paiement parce que l’entreprise est souvent dépendante de cet argent et doit également effectuer ses propres paiements. Si les clients ne paient pas à temps, cela peut entraîner une détresse financière.

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